교비바카라보라의 바카라보라, 재무와 관련된 질의 게시판입니다.
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교비바카라보라바카라보라처리 문의_선급금, 미지급금 관련
1.사실관계
사이버 과정을 운영하고 있습니다.
PG사를 통해 카드결재, 무통장입금에 관한 수수료를 선공제한 후 수강료를 입금 받습니다.
이 때 바카라보라연도 말에 가까이 이르면 당해연도분과 차기바카라보라연도분이 섞여서 발생이 되는 상황이며, 세금계산서는 매월 1일부터 말일까지 매출발생분에 대해서 발행이 됩니다.
2.질의사항
이와 관련하여 외부바카라보라감사시 차기연도분에 대해서는
선급금 / 미지급금으로 바카라보라처리하라고 해서 현재까지 진행하고 있으나 외부바카라보라감사시마다 해당 선급금에 대한 채권채무확인서 요청을 받고, 장부상 자산과 부채의 과다계상 등 굳이 이렇게 해야하는 것인지 생각이 됩니다.
차기바카라보라연도에 대한 것은 차기바카라보라연도에 가서 비용발생시키면서 바카라보라처리하는 것이 더 맞지 않을까 생각되어 질의드립니다.
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바카라보라처리 문의_선급금, 미지급금 관련
안녕하십니까? 문의사항에 답변드리겠습니다.
특례규칙 해설서에 따르면, 신용카드수납 지급수수료는 발생 즉시 비용처리 하도록 예시하고 있으니 이를 참고하시기 바랍니다.
고맙습니다.
<참고 특례규칙 해설서 P307
【신용카드 수납】
진흥대학교는2018년 2월 25일 등록금을 신용카드 결제로 수납하였다. 신용카드 결제 대금의 입금은 신용카드사의 승인 후2 영업일이 경과한 시점에 대학교로 입금처리된다. 신용카드수수료는3%이며, 등록금은3,000,000원이다.
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1.진흥대학교의 바카라보라처리
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▶ 2018년 2월 25일
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등록금바카라보라 | 차변) | 지급수수료 | 90,000 | 대변) | 미지급금 | 90,000 |
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▶ 2018년 2월 27일(승인후2영업일)
등록금바카라보라 | 차변) | 예금 | 2,910,000 | 대변) | 등록금선수금 | 3,000,000 |
<o:p</o:p | 차변) | 미지급금 | 90,000 | <o:p</o:p | <o:p</o:p | <o:p</o:p |
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▶ 2018년 3월 1일
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등록금바카라보라 | 차변) | 등록금선수금 | 3,000,000 | 대변) | 등록금수입 | 3,000,000 |
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