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교비카지노 파칭코만기보유증권의 결산 시가평가 문의
작성일2022.03.04
조회수9462
1.사실관계
- 기금 중 일부 자산을 채권으로 보유하고 있음
- 본 채권은 만기까지 보유할 목적으로 운용하고 있어 결산시점의 시가평가액이 큰 의미가 없음
2.질의사항
- 특례규칙에는 유동자산 중 투자유가증권의 경우 시가평가를 하는게 원칙으로 나와있는데 시가평가액에 영향을 받지 않는 만기보유증권의 경우에도 시가평가를 해야하는게 맞는지 문의드립니다.
(일반적으로 만기보유증권은 장부가로 평가하는 것으로 알고 있습니다)
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만기보유증권의 결산 시가평가 문의
답변일2022.03.08
기업카지노 파칭코기준에서는 만기보유증권의 경우 이자수익의 인식(미수이자 포함) 시 유효이자율법에 의해 투자유가증권의 가치를 조정 (할증 또는 할인분을 상각)하여 만기 시에 장부가액과 액면가를 일치하도록 합니다.
그러나, 사립학교에서는 대부분 미수이자를 인식하지 않으므로 할인 또는 할증 취득 분을 조정할 수 없습니다. 따라서, 대체적으로 기말 시가 평가를 하면 될 것입니다.
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